Molte guide in inglese sul come diventare freelance in Germania sono pensate per un pubblico americano o extraeuropeo, e per questo si concentrano su visti e permessi di soggiorno che, per un cittadino italiano, semplicemente non esistono. Essendo cittadini dell’Unione Europea, gli italiani non hanno bisogno di alcun visto per lavorare in proprio in Germania: possono trasferirsi, registrarsi e iniziare a fatturare con la stessa libertà di un cittadino tedesco. Ecco quindi una breve guida pensata davvero per chi arriva da Roma, Milano o Napoli, con le informazioni fiscali aggiornate al 2026.

1. Capire se si è Freiberufler o Gewerbetreibende

In italiano usiamo spesso “freelance” come termine generico per qualsiasi lavoratore autonomo, ma in tedesco la distinzione è più precisa e ha conseguenze fiscali concrete. Il termine ombrello è Selbstständigkeit (lavoro autonomo, nel senso più ampio), e al suo interno esistono due sottocategorie con regole diverse: Freiberufler e Gewerbetreibende. “Freiberufler”, che spesso viene tradotto proprio con “freelance”, indica in realtà solo una delle due, quindi il primo passo è capire in quale delle due rientra la propria attività.

I Freiberufler (liberi professionisti) sono le professioni elencate al paragrafo 18 dell’EStG (la legge sull’imposta sul reddito): tra queste rientrano giornalisti, traduttori e interpreti, grafici, insegnanti, consulenti, artisti, architetti, medici e avvocati. Chi rientra in questa categoria si registra direttamente al Finanzamt (l’agenzia delle entrate locale) e non deve aprire una partita commerciale.

I Gewerbetreibende sono invece tutti gli altri lavoratori autonomi con attività a carattere commerciale, per esempio chi vende prodotti, gestisce un e-commerce o offre servizi non riconosciuti come professione liberale. In questo caso serve anche l’iscrizione al Gewerbeamt (ufficio del commercio) e, superata una certa soglia di utile, si paga anche la Gewerbesteuer (l’imposta comunale sulle attività commerciali), da cui i Freiberufler sono invece esenti.

In caso di dubbio sulla propria categoria, vale la pena controllare i requisiti sul sito della Camera di Commercio e Industria (IHK) locale prima di procedere.

2. Fare l’Anmeldung, se non è già stata fatta

Chi si trasferisce in una nuova città tedesca deve registrare la propria residenza (Anmeldung) presso il Bürgeramt locale. Da questa registrazione dipende l’attribuzione dello Steuer-ID, il codice fiscale personale che arriva per posta nelle settimane successive. Il Finanzamt competente per la registrazione come freelance è legato proprio all’indirizzo di residenza, quindi questo passaggio va completato prima di andare avanti.

3. Registrarsi al Finanzamt con il Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Entro circa un mese dall’inizio dell’attività autonoma bisogna comunicarlo al Finanzamt compilando il Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, il questionario per la registrazione fiscale. Si può presentare online tramite il portale ELSTER oppure su carta. Nel modulo si indicano il tipo di attività, l’indirizzo, il reddito previsto e la scelta o meno del regime di piccola impresa (di cui al punto successivo).

Al termine della procedura il Finanzamt assegna la Steuernummer, il numero di partita che va obbligatoriamente riportato su ogni fattura. Senza Steuernummer, formalmente, non si può fatturare a un cliente.

4. Valutare la Kleinunternehmerregelung

Chi prevede un fatturato ridotto può scegliere il regime di piccola impresa (Kleinunternehmerregelung, art. 19 UStG). Dal 2025, e ancora nel 2026, le soglie sono le seguenti: fatturato netto non superiore a 25.000 euro nell’anno precedente.

Chi rientra in queste soglie non addebita l’IVA in fattura e non deve presentare le dichiarazioni periodiche IVA, il che semplifica parecchio la contabilità nei primi anni di attività. Lo svantaggio è che non si può detrarre l’IVA sugli acquisti professionali (materiali, software, attrezzatura), quindi per chi ha investimenti iniziali consistenti o lavora soprattutto con clienti aziendali (che a loro volta detraggono l’IVA) il regime ordinario può convenire di più. È una scelta da valutare caso per caso, idealmente con un commercialista.

5. Scegliere la copertura sanitaria

In Germania l’assicurazione sanitaria è obbligatoria anche per i freelance, e va attivata prima possibile. Le due strade principali sono l’assicurazione pubblica (gesetzliche Krankenversicherung), con un contributo calcolato in percentuale sul reddito, oppure quella privata (private Krankenversicherung), spesso più conveniente nei primi anni per chi è giovane e in buona salute ma da valutare con attenzione nel lungo periodo, perché i premi tendono a salire con l’età.

Chi lavora nel settore culturale, editoriale o artistico (giornalisti, traduttori, grafici, fotografi, musicisti) può inoltre verificare i requisiti della Künstlersozialkasse (KSK), l’ente che permette a queste categorie di accedere all’assicurazione pubblica pagando solo la quota a carico del lavoratore, come se si fosse dipendenti.

6. Organizzare fatturazione e contabilità

Ogni fattura deve contenere alcuni elementi obbligatori: dati completi di chi emette e di chi riceve, numero e data della fattura, descrizione della prestazione, Steuernummer (o partita IVA se si è optato per il regime ordinario) e, per chi non rientra nel regime di piccola impresa, l’aliquota e l’importo IVA. Chi applica la Kleinunternehmerregelung deve invece indicare in fattura il riferimento all’esenzione ai sensi del paragrafo 19 UStG.

Vale la pena impostare fin da subito un sistema semplice per tracciare entrate e uscite (anche solo un foglio di calcolo ordinato, o un software di fatturazione), perché la maggior parte dei Freiberufler può utilizzare la contabilità semplificata (Einnahmen-Überschuss-Rechnung, o EÜR) invece della contabilità in partita doppia.

7. Farsi accompagnare, almeno all’inizio

Il sistema fiscale tedesco è preciso e poco tollerante verso gli errori di distrazione, ma anche abbastanza prevedibile una volta capiti i meccanismi di base. Molti Freiberufler alle prime armi trovano utile un primo confronto con un commercialista (Steuerberater), anche solo per la dichiarazione dei redditi del primo anno o per decidere tra regime di piccola impresa e regime ordinario. Le Camere di Commercio locali (IHK) e le associazioni di categoria organizzano spesso incontri informativi gratuiti per chi inizia un’attività autonoma, ed è un buon modo per farsi un’idea prima di affidarsi a un professionista.

Le soglie e le percentuali citate in questo articolo sono aggiornate al 2026 e possono cambiare: prima di prendere decisioni fiscali importanti è sempre consigliabile verificare la situazione personale con un commercialista.