In Germania esistono due tipi di lavoro autonomo: i lavoratori autonomi (Selbstständige) o più esattamente detto gli imprenditori commerciali (Gewerbetreibende) e i liberi professionisti (Freiberufler). Sebbene entrambi i gruppi lavorino in modo autonomo, ci sono importanti differenze legali e fiscali tra loro.

Definizione e campi di attività

I lavoratori autonomi (Selbstständige)/ imprenditori commerciali (Gewerbetreibende) sono imprenditori che gestiscono la propria attività e sono responsabili dell’organizzazione e amministrazione della stessa. Possono operare in vari settori e spesso offrono sia prodotti che servizi.

I liberi professionisti (Freiberufler), invece, svolgono servizi specifici. Questi includono, ad esempio, medici, avvocati, traduttori, giornalisti, artisti o coach. La loro attività si basa generalmente su qualifiche professionali specifiche o talenti creativi.

Registrazione

I lavoratori autonomi devono registrare la loro attività presso l’ufficio competente (Gewerbeamt) ai fini dell’ottenimento della licenza commerciale (Gewerbeschein). I liberi professionisti sono esenti da questo obbligo e devono solo registrarsi presso l’ufficio delle imposte.

Molti liberi professionisti, specialmente in professioni regolamentate, devono registrarsi in specifici ordini professionali. Questo vale, ad esempio, per medici o avvocati.

Differenze fiscali

La differenza più significativa tra lavoratori autonomi e liberi professionisti risiede nel trattamento fiscale:

• Imposta sulle attività commerciali: I lavoratori autonomi sono tenuti a pagare l’imposta sulle attività commerciali (Gewerbesteuer), mentre i liberi professionisti ne sono esenti.
• Contabilità: I lavoratori autonomi devono generalmente tenere una contabilità in partita doppia, mentre per i liberi professionisti è sufficiente un semplice conto economico (Einnahmen-Überschuss-Rechnung).
• IVA: Entrambe le categorie devono versare l’IVA, sebbene le aliquote possano variare a seconda del servizio fornito.

Imposta sul reddito

Sia i lavoratori autonomi che i liberi professionisti sono soggetti all’imposta sul reddito. Questa è dovuta a partire da un reddito annuo di 12.096 euro (dato del 2025). L’aliquota fiscale aumenta progressivamente dal 14% fino a un’aliquota massima del 42% per redditi tra 66.761 euro e 277.825 euro. Per redditi ancora più elevati si applica un’aliquota del 45%.

La decisione se operare come lavoratore autonomo o libero professionista dipende dal tipo di attività svolta. I liberi professionisti godono di alcuni vantaggi fiscali, ma devono dimostrare determinate qualifiche. I lavoratori autonomi hanno maggiore flessibilità nella scelta della loro attività, ma sono soggetti a regole fiscali più severe. In entrambi i casi, è consigliabile ottenere una consulenza completa prima di avviare l’attività per scegliere la forma più appropriata di lavoro autonomo.

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